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突发!多家个体户被查!10月起,个体户谨记开票必备的8个要点

来源:公众号:会计说 时间:2021-09-26 作者:360人才网|好才直聘网 浏览量:

个体户可以少交税吗?个体户可以不记账吗?很多人觉得可以通过成立个体户来进行税收筹划……

需要提醒大家注意的是:任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上,个体户不是法外之地!近期,多家个体户因虚开发票等涉税问题被稽查甚至是判刑了!


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江苏省税务局近日发布的税务处罚中,大部分被处罚的主体都是个体户!

警惕!今天起,
个体户开发票必备的8个“要”!

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牢记!与公司相比
个体户有8个“无”!

了解了如何开具发票,再来聊一聊个体工商户与公司相比有哪些特点。按照现行政策规定,个体工商户有以下特征:


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全了!个体户常见涉税风险!
不想被查,赶紧对照自查!

不少人对个体户存在一定的误解,觉得个体户如果不开发票,就不需要报税,这个说法当然不靠谱,个体工商户不仅需要报税,符合条件的还需要按照规定建账!

今天,小天给大家整理了个体工商户常见的涉税风险,个体工商户赶紧对照自查!

一、个体工商户简介

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二、常见的涉税风险

1、建账

符合条件的个体工商户应当设立账簿,未按规定建账的应承担相应的法律责任,税务机关责令限期改正,可以处2000元以下罚款,情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。

2、应当设立账簿的情形

(一)复式帐(符合之一)

是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额;
新办的个体工商户为业户预估的当年度经营月平均销售额或营业额;
(1)注册资金≧20万元
(2)月销售
  • 销售增值税应税劳务的,月营业额≧4万元
  • 货物生产时,月销售额≧6万元
  • 货物批发或零售时,月销售额≧8万元;
(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形;

(二)简易账(符合之一)

(1)10万元﹤注册资本﹤20万元;
(2)月销售
  • 销售增值税应税劳务的,1.5万元﹤月营业额﹤4万元;
  • 货物生产的,3万元﹤月销售额﹤6万元;
  • 货物批发或零售时,4万元﹤月销售额﹤8万元;
(3)省级税务机关确定应设置简易账的其他情形。

(三)达不到建账标准的

  • 经县以上税务机关批准,可按照税收征管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、金环销货登记簿或者使用税控装置。

(四)建账时间
  • 应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内。

增值税

1、常见风险点

(1)销售收入不完整
  • 如现金收入、不开票收入、增值税视同销售行为等未能及时入账报税;

(2)虚开发票
  • 利用小规模纳税人免征额的优惠政策为其他单位虚开增值税发票;

(3)发票开具不合规
  • 如发票开具不及时,开具的发票信息与实际业务不符等;

(4)进项税额抵扣不合规(适用于一般纳税人)
  • 如收到的发票信息与实际业务不符,将用于集体福利、个人消费等不能抵扣进项税的项目进行了抵扣等。

2、税务检查重点

(1)实地查验(经营场所、固定资产、存货等);
(2)根据企业经营范围和所处行业等信息锁定风险点,进行专项稽查;
(3)通过凭证的摘要筛选可疑部分,检查原始凭证和发票;
(4)有针对性的检查科目和账表;
(5)通过对比发票开具所得数据来发现异常。

个人所得税

1、常见风险点

(1)收入不完整;
(2)与其他不属经营所得的收入混淆;
(3)虚列成本费用;
(4)列支了不得抵扣的支出;
(5)在综合所得的情况下,计算应纳税所得额时仍然扣减费用6万元及其他扣除项目;
(6)个人、家庭费用与经营费用未能分别核算;
(7)扣除了业主本人的工资;
(8)长期零申报、不申报、或不按规定记账;
(9)以各种形式向个人支付的应税收入未依法代扣代缴个人所得税。

2、税务检查重点

(1)实地查验,检查收入、成本费用、损失是否为经营所得;
(2)询问对个税计算的了解程度,检查工新发放表,查看个税代扣代缴情况,及业主工资个税是否税前扣除;
(3)检查是否有综合所得,是否符合专项扣除的条件;
(4)查看相关原始凭证,检查收入是否完整、是否有不合理的成本费用;

其他税费

(1)房产税
账面房产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税;
无租使用房产未申报缴纳房产税。

(2)土地使用税
未按土地实际面积申报缴纳土地使用税;

(3)印花税
应缴纳印花税的合同协议或凭证未按规定申报并缴纳印花税。

其他风险

1、工商年检
个体工商户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政机关报送上一年度报告;

(1)未按规定报送的
工商行政管理机关处以200元的罚款,将其标记为经营异常状态,并于本年度7月1日至下一年度6月30日通过企业信用信息公示系统对社会公示。

(2)报告不实的
个体工商户年度报告被发现隐瞒真实情况、弄虚作假的,工商行政管理机关责令其15个工作日内改征,逾期不改正的,处以200元以上500元以下的罚款,将其标记为经营异常状态,并予以公示。

2、报送方式
(1)企业信用信息公示系统;
(2)书面方式。

3、报送内容
个体工商户自主决定其年度报告内容是否公示。

(1)登记事项执行和变动情况;
(2)获得的资格资质许可情况;
(3)生产经营情况;
(4)个体工商户联系信息;
(5)国家工商行政管理总局要求报送的其他情况。

政策依据:
(1)《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号,国家税务总局令第44号修正);
(2)《中华人民共和国税收管理法》;
(3)《个体工商户条例》(2011年中华人民共和国国务院令第596号);
(4)《个体工商户登记管理办法》;
(5)《个体工商户年度报告办法》;
(6)《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号);
(7)《国家税务总局关于企业所得税核定征收弱冠问题的通知》(国税函【2009】377号);
(8)《企业所得税核定征收办法》(国税发【2008】30号)


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